공제의 3원칙 — 아래 세 가지를 모두 충족해야 합니다
본인이 직접 지출했고 회사에서 돌려받지 않았을 것 — 회사가 사주거나 비용을 환급(reimbursement)해 준 물건은 공제할 수 없습니다.
업무와 직접 관련이 있을 것 — 업무용과 개인용을 함께 쓰는 물건은 업무 사용 비율만큼만 공제합니다.
증빙을 보관하고 있을 것 — 대부분의 경우 영수증이 필요합니다. 은행 명세서만으로는 인정되지 않습니다.
공제 가능한 항목
What you can claim
직업 전용 의류
Occupation-specific clothing
셰프 체크무늬 바지, 흰색 셰프 재킷처럼 그 직업임을 드러내는 옷은 공제 가능합니다.
보호 장비·의류
Protective clothing and equipment
미끄럼 방지 신발, 앞치마, 내열복, 자상 방지 장갑 등 실제 부상·질병 위험으로부터 보호하는 물품.
회사 로고가 있는 필수 유니폼
Compulsory uniform carrying your employer's logo
회사 규정으로 반드시 착용해야 하고 로고가 영구히 부착된 유니폼. 구입·수선·교체비 모두 포함.
세탁비
Laundry
위 세 가지에 해당하는 옷의 세탁·건조·다림질. 평상복 세탁은 해당되지 않습니다.
칼과 조리도구
Knives and kitchen tools
본인이 구입한 셰프 나이프, 조리기구 등 업무에 사용하는 도구.
같은 날 두 직장 사이 이동
Travel between two jobs on the same day
한 직장에서 다른 직장으로 바로 이동한 거리(양쪽 다 집이 아닐 것). 같은 고용주의 다른 지점으로 이동한 경우도 포함.
면허·자격증 갱신
Renewing a licence or certificate
RSA, 식품위생증 등 현재 일을 계속하기 위해 갱신하는 비용.
응급처치 과정
First aid courses
본인이 사업장의 지정 응급처치 담당자이고 교육이 필요한 경우.
초과근무 식대
Overtime meals
초과근무 수당(overtime meal allowance)을 별도 항목으로 받았고 그 수당을 소득에 신고한 경우에 한해, 초과근무 중 사 먹은 식사비. 2025-26년 기준 1회 $38.65까지는 영수증 없이 가능합니다.
업무 관련 교육
Work-related self-education
현재 하고 있는 일의 기술을 유지·향상시키거나 현재 직장에서 수입을 늘릴 가능성이 있는 과정.
전화·인터넷 업무 사용분
Work use of your phone and internet
본인 휴대폰을 업무에 쓴 비율만큼.
노조·협회 회비
Union and professional association fees
소득명세서에 금액이 표시되어 있으면 그 명세서가 증빙이 됩니다.
공제할 수 없는 항목
What you cannot claim
검은 바지·흰 셔츠 등 평상복
Conventional clothing such as black pants and a white shirt
회사가 입으라고 요구해도, 그 옷을 일할 때만 입어도 공제할 수 없습니다. 일상복으로 입을 수 있는 옷이기 때문입니다. 웨이터의 흑백 복장이 가장 흔한 오해입니다.
집과 직장 사이 통근
Travel between home and work
거리가 멀어도, 새벽·심야 근무라도, 하루에 여러 번 오가도, 스플릿 시프트여도 개인 비용입니다.
근무 중 먹는 식사·간식·음료
Meals, snacks and drinks during your shift
평소 근무시간 중 식사는 개인 비용입니다. 위의 초과근무 식대 조건을 모두 충족할 때만 예외입니다.
머리·화장·미용 관리
Hairdressing, cosmetics and grooming
회사가 단정한 용모를 요구하더라도 개인 비용입니다.
시력교정용 안경과 콘택트렌즈
Prescription glasses and contact lenses
일할 때 필요하더라도 개인 비용입니다.
운전면허 취득·갱신
Getting or renewing a driver's licence
운전이 업무 조건이어도 공제 대상이 아닙니다.
처음 취득하는 RSA·자격증
Your first RSA or other entry-level certificate
취업을 위해 미리 따는 자격증은 공제할 수 없습니다. 갱신은 가능합니다.
벌금·과태료
Fines and penalties
업무 중 발생한 주차 위반, 과속 벌금 모두 공제 불가.
회사가 제공하거나 환급해 준 모든 것
Anything your employer supplied or reimbursed
도구, 보호장비, 유니폼 세탁, 교육비 등.
금액 기준
Key thresholds — 2025–26
- 자동차Car expenses
- 킬로미터당 88센트, 연간 최대 5,000km까지. 이 방법을 쓰면 연료비·정비비·보험료를 따로 청구할 수 없습니다.
- 재택근무Working from home
- 시간당 70센트 고정요율. 실제 재택 근무시간 기록이 반드시 있어야 하며, 추정치는 인정되지 않습니다.
- 세탁Laundry
- 업무복만 세탁한 경우 1회당 $1, 개인 옷과 함께 세탁한 경우 1회당 50센트. 연간 $150 이하면 영수증이 없어도 됩니다.
- 경비 합계 $300Total work expenses
- 업무 관련 경비 합계가 $300을 넘으면 초과분만이 아니라 전체 항목에 대해 영수증이 필요합니다.
- 물품 1개당 $300Single asset limit
- 개당 $300 이하는 구입한 해에 전액 공제. $300을 넘으면 사용연수에 걸쳐 감가상각(decline in value)합니다.
- 전화·인터넷Phone and internet
- 업무 사용이 부수적이고 청구액이 $50 이하면 별도 기록이 필요 없습니다. $50을 넘으면 사용 내역이 필요합니다.
- 소액 경비Small expenses
- 건당 $10 이하는 연간 총 $200까지 메모(날짜·판매처·금액·내용)로 영수증을 대신할 수 있습니다.
- 보관 기간Record retention
- 신고서를 제출한 날로부터 5년간 보관해야 합니다. 감가상각 자산은 마지막으로 공제한 해로부터 5년입니다.