사업용 자산을 구입하려는 분들께 가장 많이 받는 질문입니다. "$20,000 즉시 상각, 올해도 되나요?"
답이 조금 복잡합니다. 지난 회계연도는 확정, 이번 회계연도는 아직 확정되지 않았습니다.
지금 상황을 정리하면
| 회계연도 | 한도 | 법적 상태 |
|---|---|---|
| 2025년 7월 1일 ~ 2026년 6월 30일 | 자산당 $20,000 미만 | 법률로 확정 |
| 2026년 7월 1일 이후 | 자산당 $20,000 미만 (영구화 발표) | 아직 법률이 아님 |
정부는 매출 규모 $1,000만 미만의 소규모 사업자에 대해 2026년 7월 1일부터 $20,000 즉시 상각을 영구적으로 적용하겠다고 발표했습니다. 다만 이 발표는 아직 의회를 통과하지 않았습니다. ATO 역시 해당 안내에 "이 조치는 아직 법률이 아닙니다(not yet law)"라고 명시하고 있습니다.
즉, 지금 자산을 구입하시는 경우 최종 확정되지 않은 규정에 기대는 셈입니다.
즉시 상각이란 무엇인가
원칙적으로 사업용 자산은 내용연수에 걸쳐 매년 나누어 감가상각합니다. 즉시 상각은 그 예외로, 자산을 사용하기 시작한 회계연도에 전액을 한 번에 공제할 수 있게 해 줍니다.
예를 들어 $18,000짜리 장비를 구입했다면, 몇 년에 걸쳐 나누는 대신 그 해에 $18,000 전액을 공제합니다. 세금이 줄어드는 총액은 같지만 시기가 크게 앞당겨지므로 현금흐름에 도움이 됩니다.
반드시 확인하실 조건
1. 자산당 $20,000 "미만"입니다. 정확히 $20,000이면 해당되지 않습니다. $19,999.99까지입니다.
2. GST 등록 여부에 따라 기준 금액이 달라집니다. GST에 등록되어 있고 매입세액공제를 받을 수 있다면 GST를 제외한 금액으로 판단합니다. 등록되어 있지 않다면 GST를 포함한 금액입니다. 이 차이로 $20,000 선을 넘느냐 마느냐가 갈리는 경우가 실제로 자주 있습니다.
3. 자산별로 적용됩니다. 총액 한도가 아닙니다. $18,000짜리 자산 세 개를 샀다면 세 개 모두 각각 즉시 상각 대상입니다.
4. "구입"이 아니라 "사용 개시 또는 설치 완료" 시점이 기준입니다. 6월에 주문하고 대금을 치렀더라도 7월에야 설치가 끝났다면, 그 자산은 다음 회계연도에 귀속됩니다. 연말에 서두르실 때 가장 흔히 발생하는 실수입니다.
5. 사업 사용 비율만큼만 공제됩니다. 차량이나 노트북처럼 사적 사용이 섞이는 자산은 사업 사용분만 청구할 수 있습니다.
6. 차량은 별도의 상한이 있습니다. 승용차에는 자동차 감가상각 한도(car limit)가 별도로 적용되므로 단순히 $20,000 기준만 보시면 안 됩니다.
흔한 오해 세 가지
"세금을 줄이려면 6월에 뭐라도 사야 한다." 아닙니다. $18,000을 지출해서 줄어드는 세금은 세율이 30%라면 $5,400입니다. 나머지 $12,600은 실제로 나간 돈입니다. 사업에 필요한 자산일 때만 의미가 있습니다.
"한도가 $20,000이니 총 $20,000까지만 된다." 아닙니다. 자산 하나당 기준입니다.
"$20,000이 넘으면 아무것도 못 받는다." 아닙니다. 한도를 넘는 자산은 즉시 상각 대상이 아닐 뿐, 일반 감가상각 규정에 따라 여러 해에 걸쳐 공제받습니다. 소규모 사업자의 경우 소액자산 통합계정(small business pool)을 통해 첫해 15%, 이후 매년 30%로 상각합니다.
지금 자산 구입을 검토 중이시라면
2026–27 회계연도 규정이 확정되지 않은 상태이므로, 다음을 기준으로 판단하시기 바랍니다.
- 사업상 정말 필요한 자산인지 먼저 결정하십시오. 세금 혜택은 그다음 문제입니다.
- 금액이 $20,000에 가깝다면 GST 처리 방식까지 포함해 미리 계산해 보십시오. 몇 백 달러 차이로 결과가 완전히 달라집니다.
- 사용 개시 시점을 문서로 남겨 두십시오. 설치 완료일, 인수증, 배송 기록이 나중에 근거가 됩니다.
- 규정이 확정되지 않았다는 점을 감안하십시오. 만약 영구화 법안이 통과되지 않으면 한도가 $1,000으로 돌아갑니다. 즉시 상각을 전제로 자금 계획을 세우셨다면 그 차이를 감당할 수 있는지 확인하셔야 합니다.
마지막으로
즉시 상각은 세금을 없애 주는 제도가 아니라 공제 시점을 앞당겨 주는 제도입니다. 현금흐름에는 분명 도움이 되지만, 필요하지 않은 지출을 정당화해 주지는 않습니다.
구입을 앞두고 계신 자산이 있다면 결정 전에 연락 주십시오. 금액, 시기, 사업 사용 비율을 함께 보면 실제로 얼마가 돌아오는지 계산해 드릴 수 있습니다.
본 자료는 2026년 8월 기준으로 작성되었습니다. 2026–27 회계연도 즉시 상각 규정은 작성 시점에 입법이 완료되지 않았으므로, 실제 적용 여부는 변동될 수 있습니다.
본 자료는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 상황에 대한 세무·회계 자문을 대체하지 않습니다.
참고: ATO — $20,000 instant asset write-off; Simplified depreciation for small business.